Огляд санкцій, що застосовуються до суб’єктів господарської діяльності у зв’язку з веденням зовнішньоекономічної діяльності

Перша категорія складається з спеціальних санкцій, передбачених статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», які включають індивідуальний режим ліцензування, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності та штраф. Друга категорія складається з санкцій за порушення митного законодавства України, які передбачають попередження та штраф. Третя категорія складається з штрафних санкцій за порушення валютного законодавства України, які передбачають штраф за порушення строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності та інші порушення валютного законодавства. Спеціальні санкції, передбачені статтею 37 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», застосовуються за порушення законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Індивідуальний режим ліцензування передбачає обмеження діяльності суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності, тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності передбачає зупинення діяльності суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності на певний період часу, а штраф застосовується за порушення законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Санкції за порушення митного законодавства України передбачають попередження та штраф. Попередження є офіційним попередженням правопорушника стосовно недопустимості таких дій у майбутньому. Штраф застосовується за порушення митного законодавства України, зокрема за порушення режиму зони митного контролю, неправомірні операції з товарами, недоставляння товарів та документів тощо. Штрафні санкції за порушення валютного законодавства України передбачають штраф за порушення строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності та інші порушення валютного законодавства. Порушення строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності передбачає порушення строків повернення іноземної виручки при експорті, порушення строків здійснення резидентами імпортних операцій тощо. Інші порушення валютного законодавства передбачають порушення порядку здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту, порушення вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна тощо. Детальний огляд кожного виду санкцій за порушення у сфері зовнішньоекономічної діяльності наведений у Таблиці 1. Слід наголосити, що жодна із вищенаведених санкцій не зумовлює автоматичного припинення господарської діяльності. Виняток становить лише спеціальна санкція у формі тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності строком на три місяці. Таблиця 1. Види санкцій, підстави та процедура застосування | Вид санкції | НПА | Підстава застосування | Процедура застосування | | --- | --- | --- | --- | | Індивідуальний режим ліцензування | Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» | Порушення законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності | Застосуванню санкцій може передувати офіційне попередження від МЕРТ. | | Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності | Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» | Порушення законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності | Застосуванню санкцій може передувати офіційне попередження від МЕРТ. | | Штраф | Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» | Порушення законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності | Розмір штрафу визначається відповідними положеннями законодавства та/або рішеннями судових органів України. | | Попередження | Митний кодекс України | Порушення митного законодавства України | Справа розглядається за місцезнаходженням органу доходів і зборів, посадові особи якого здійснювали провадження у цій справі, або місцевим судом, якщо підпадає під його компетенцію. | | Штраф | Митний кодекс України | Порушення митного законодавства України | Санкція виноситься митним органом у формі постанови про накладення адміністративного стягнення, або у формі рішення суду (судді) за поданням митного органу. | | Штраф | Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» | Порушення строків розрахунків у сфері